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           某城市規(guī)劃設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)策劃綱要【穿插式節(jié)選】

【為維護(hù)企業(yè)的商業(yè)經(jīng)營安全，策劃論案均隱去企業(yè)名稱。版權(quán)歸企業(yè)所有特此聲明】

=前言：

     企業(yè)在行業(yè)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的競(jìng)爭(zhēng)最終的障礙必將是理財(cái)方面的無能而失誤，我國企業(yè)日前面臨的最大問題是，在工商企業(yè)管理系統(tǒng)中，根本不具有科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的資（本）金運(yùn)行是企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)所在，提高投資決策與融資決策，成本管理便是企業(yè)的基本舉措，專業(yè)的理財(cái)活動(dòng)是企業(yè)最具實(shí)質(zhì)性的管理活動(dòng)。

導(dǎo)閱索引

A、財(cái)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)

一、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)執(zhí)行績(jī)效崗位流程（目的權(quán)重）

二、何方城市規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理體系機(jī)構(gòu)基本組織架構(gòu)（功能配備）

三、財(cái)務(wù)管理綱要組織執(zhí)行實(shí)施流程（步驟）

B、公司財(cái)務(wù)工作的基本內(nèi)容

一、公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理

二、財(cái)務(wù)控制和管理

三、財(cái)務(wù)監(jiān)督、核查管理

四、資本運(yùn)營管理

五、風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立

六、投資決策及管理流程

C、財(cái)務(wù)管理制度的構(gòu)成

一、總則

二、公司財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

三、財(cái)務(wù)工作管理

四、支票管理

五、現(xiàn)金管理

六、固定資金管理

七、負(fù)債管理

八、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票管理

九、會(huì)計(jì)檔案管理

十、財(cái)務(wù)人員崗位處罰范圍

十一、財(cái)務(wù)管理人員績(jī)效考核

十二、財(cái)務(wù)量化制度略表（附件）

A、財(cái)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)

一、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)執(zhí)行績(jī)效崗位流程（目的權(quán)重） 董  事  長(zhǎng)

企業(yè)管理

顧 問

執(zhí)行董事（董事長(zhǎng)）

總  經(jīng)  理

各財(cái)務(wù)專業(yè)崗 位

會(huì)   計(jì)

財(cái)務(wù)經(jīng)理

（主管）

績(jī)效目標(biāo)：企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系建立、完善、健全、達(dá)成企業(yè)財(cái)務(wù)綱要的有效和業(yè)績(jī)。

崗位執(zhí)行：

1企業(yè)執(zhí)行董事（董事長(zhǎng)、院長(zhǎng)）具有公司財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)行的思路、方向。

2、企業(yè)管理顧問編撰策劃公司財(cái)務(wù)管理體系綱要，財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。

3 董事長(zhǎng)總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略綱要審定，簽發(fā)，批準(zhǔn)實(shí)施。

4財(cái)務(wù)部經(jīng)理（主管）對(duì)財(cái)務(wù)綱要開展具體量化、執(zhí)行、監(jiān)督運(yùn)行。

5 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)各專業(yè)崗位以及公司所涉財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)人員標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行。

二、xx城市規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理體系機(jī)構(gòu)基本結(jié)構(gòu)

6、

一、公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理

企業(yè)預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置和價(jià)值最大的一種方法，預(yù)算體系具體內(nèi)容包括資本性支出預(yù)算，長(zhǎng)期資本籌措預(yù)算、銷售預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算，通過預(yù)算體系的建立，可達(dá)到對(duì)所屬部分，分支機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)，控制和考核工作，使企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得到有效管理，從而為企業(yè)送入市場(chǎng)奠定基礎(chǔ)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，則要求企業(yè)的管理水平越高，預(yù)算將會(huì)越得到重視，從一定程度上說，一個(gè)企業(yè)的預(yù)算管理水平的高低決定了企業(yè)管理水平的高低。因此，企業(yè)必須依據(jù)市場(chǎng)變化的特點(diǎn)，編制以財(cái)務(wù)預(yù)算為中心的預(yù)控體系，有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

1、搞好財(cái)務(wù)信息的收集和分析工作，增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算能力。企業(yè)必須注重市場(chǎng)信息的收集和反饋，并根據(jù)市場(chǎng)信息的變化安排企業(yè)工作，盡可能做到早發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。

2、圍繞公司目標(biāo)利潤編制生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算及其它各項(xiàng)預(yù)算，為公司制定行業(yè)合理的目標(biāo)利潤，從而有助于公司開展目標(biāo)性經(jīng)營，為公司業(yè)績(jī)奠定基礎(chǔ)。

3、圍繞效益實(shí)績(jī)，考核預(yù)算結(jié)果，分析產(chǎn)生偏差的原因，積極采取糾正措施，建立一套完整的日常工作記錄和考核責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況的信息系統(tǒng)，對(duì)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)相比較稽查，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制。

4、做好銷售目標(biāo)利潤預(yù)測(cè)工作，銷售預(yù)測(cè)是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，也是公司正確經(jīng)營的重要前提，只有搞好銷售預(yù)測(cè)，企業(yè)才能合理的安排     和配置，預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤，編制公司的經(jīng)營全局計(jì)劃。

5、各下屬部門，外分支機(jī)構(gòu)制定經(jīng)營和預(yù)算計(jì)劃，企業(yè)各項(xiàng)目組和外分支機(jī)構(gòu)也可預(yù)算自己的總計(jì)劃、分項(xiàng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)部匯總各機(jī)構(gòu)的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行綜合匯總，提出專業(yè)的建議和調(diào)整。    

7、編制公司預(yù)算方法時(shí)，由于分塊編制預(yù)算缺乏完整的全面預(yù)算體系，導(dǎo)致各種預(yù)算相互矛盾，或因企業(yè)內(nèi)部不協(xié)調(diào)導(dǎo)致矛盾激化的狀況，    則要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員從企業(yè)的戰(zhàn)略高度出發(fā)，依據(jù)市場(chǎng)情況，全面均衡，系統(tǒng)編制相互協(xié)作。

8、預(yù)算編制的方式：克服只是簡(jiǎn)單推行靜態(tài)編制預(yù)算的做法，推行使用各種先進(jìn)的預(yù)算方式，根據(jù)市場(chǎng)變化合理采用彈性預(yù)算，強(qiáng)化公司長(zhǎng)遠(yuǎn)管理的目標(biāo)，克服預(yù)算編制的短期行為，推行滾動(dòng)編制方法。

二、財(cái)務(wù)控制和管理

1、企業(yè)資金管理

企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在，在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才能合理控制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高公司整體資金的利潤效率，加快企業(yè)的發(fā)展。

1.1、資金籌集。籌資是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的核心，也是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，籌資過程中應(yīng)充分考慮資金需要的量、資金成本、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)出，多種風(fēng)險(xiǎn)。

1.2、資金投放，主要指公司內(nèi)部資金的合理安排，保證有限的資金發(fā)揮最大的效益，在資金投放中，一定要周密考慮短期資金與長(zhǎng)期資金的結(jié)構(gòu)關(guān)系，二是要考慮短期資金內(nèi)現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨等及長(zhǎng)期資金內(nèi)固定資產(chǎn)、在建項(xiàng)目、無形資產(chǎn)等之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，三要考慮資金時(shí)間價(jià)值，資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資金的影響程度。

1.3、資金調(diào)度，公司對(duì)資金采用集中管理，成立公司資金結(jié)算中心，專門致力于資金調(diào)度和資金控制，加大現(xiàn)金流控性，安全性。

1.4、資金分配，  著力于利潤的分配政策和分配方法，處理好各種財(cái)務(wù)關(guān)系。

1.5、資金責(zé)任，建立資金庫制度，監(jiān)控資金的庫存和使用，強(qiáng)化約束機(jī)制。

1.6、挖掘內(nèi)部資金潛力，根據(jù)資金的回籠，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，壓縮存貨資金占用，增強(qiáng)支付力。

1.7、建立自補(bǔ)資金積累機(jī)制，杜絕防止費(fèi)用超支。

2、公司資產(chǎn)管理

公司資產(chǎn)管理主要針對(duì)企業(yè)現(xiàn)有各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)行狀況，資產(chǎn)耗費(fèi)和資產(chǎn)保全等進(jìn)行監(jiān)督和控制。

2.1、對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)行狀況進(jìn)行監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門及時(shí)聯(lián)絡(luò)各個(gè)資產(chǎn)實(shí)物管理部門對(duì)資產(chǎn)運(yùn)行地點(diǎn)和價(jià)值轉(zhuǎn)移等方面進(jìn)行監(jiān)督。保持資產(chǎn)的流動(dòng)性，安全性，時(shí)效性。

2.2、對(duì)資產(chǎn)的耗費(fèi)進(jìn)行控制，加強(qiáng)成本管理，既要控制資產(chǎn)的有形損耗，又要控制資產(chǎn)的無形損耗，既要降低資產(chǎn)價(jià)值的構(gòu)成成本（如買價(jià)、運(yùn)費(fèi)等），又要降低資產(chǎn)的管理成本（如儲(chǔ)存成本、資金成本、機(jī)會(huì)成本等），既要降低資產(chǎn)的運(yùn)行成本（如維修費(fèi)用、機(jī)物料耗費(fèi)等），又要降低資產(chǎn)的使用成本（如退貨、售后服務(wù)等）。

2.3、建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，實(shí)行資金保金，主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。

三、財(cái)務(wù)監(jiān)督、核查管理

1、強(qiáng)化公司董事、法人的管理，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，自覺或約束其行為，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人加強(qiáng)其任期審計(jì)和離任審計(jì)，防止違背財(cái)務(wù)制度，損害投資人、債權(quán)人利益。

2、形成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)管理兩大功能，財(cái)務(wù)部要監(jiān)督公司已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合理，合符財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析（如報(bào)表分析、管理分析、憑證分析、效益分析等）。

3、建立靈敏的企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)，公司逐步建立以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理為核心，通過遠(yuǎn)程管理和財(cái)務(wù)軟件管理方式，按時(shí)反饋公司經(jīng)營活動(dòng)的日常信息，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

4、建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制，進(jìn)一步完善現(xiàn)有內(nèi)部銀行等資金的統(tǒng)管形式，內(nèi)部資金模擬銀行結(jié)算，改變只計(jì)單利不計(jì)復(fù)利或只計(jì)現(xiàn)值不計(jì)終值的現(xiàn)象。

5、建立資金補(bǔ)償累積機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理，監(jiān)控資金的分流，防止過多的資金分流到非生產(chǎn)經(jīng)營投資，工資福利、耗費(fèi)等，合理制定公司稅后利潤的分配政策，盡可能擴(kuò)大生產(chǎn)、經(jīng)營，管理好資本金。

6、建立資金投入效果的保證機(jī)制，抓好資金的源頭管理，防止決策失誤。

四、公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立

面對(duì)復(fù)雜的投資氛圍和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)以兩個(gè)先進(jìn)的系統(tǒng)作為保證：一是敏感的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，二是專業(yè)的高速數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。由于風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營的始終，因此企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在于平靜背后的危機(jī)，校正企業(yè)經(jīng)營行為，控制風(fēng)險(xiǎn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：財(cái)務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行預(yù)測(cè)，不僅對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，還要對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)的不正常情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，如投資激增，銷售下降，成本上升等。

2、籌資決策：公司在籌資活動(dòng)中，應(yīng)選擇最適合的籌資方式，避免陷入債務(wù)危機(jī)。

3、投資管理：需要考慮投資管理和規(guī)模，確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以提高投資效益，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。                                  

六、資本運(yùn)營管理

隨著公司規(guī)模和產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展壯大，資本市場(chǎng)的完善、企業(yè)、聯(lián)合經(jīng)營、清算、破產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層出不窮，給公司的財(cái)務(wù)管理注入了新的內(nèi)容，即------資本運(yùn)營的管理系統(tǒng)。

1、對(duì)外投資及分析，公司對(duì)外投資包括債權(quán)投資和股權(quán)投資，一般都較時(shí)間長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)大，不可預(yù)測(cè)因素多的決策行為，管理難度大，對(duì)投資前景，項(xiàng)目控制和效益分析作用強(qiáng)。

2、對(duì)分支（子公司）財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)其監(jiān)管的主要內(nèi)容是：財(cái)務(wù)政策，制度的實(shí)施情況和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)率。促使分支（子公司）朝著總公司的總體財(cái)務(wù)管理目標(biāo)發(fā)展。

3、對(duì)重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)，如兼并、聯(lián)合經(jīng)營等事項(xiàng)的管理，必須了解客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，法律政策（含稅法），目標(biāo)公司價(jià)值評(píng)估以及國際財(cái)務(wù)環(huán)境等，這些工作必須有高專業(yè)、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員參與，需要花大量的時(shí)間、精力、知識(shí)進(jìn)行投入，才能降低風(fēng)險(xiǎn)，減少?zèng)Q策失誤。

C、公司財(cái)務(wù)管理制度的構(gòu)成

一、財(cái)務(wù)總則

1、貫徹執(zhí)行國家相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收政策，具體執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度。

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)量化性規(guī)章制度 、、、、